Зачтен ранее выданный аванс в счет погашения задолженности поставщику проводка

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Об особенностях учета авансов выданных и полученных расскажем в этом материале. При перечислении поставщику предварительной оплаты аванса проводка в бухгалтерском учете покупателя формируется, на первый взгляд, такая же, как и при погашении задолженности за поставленные товары, работы, услуги:. Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению Приказ Минфина от Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается п. Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Чтобы учесть суммы авансов, к счету 60 необходимо открыть отдельный субсчет "Расчеты по авансам выданным". Выданный аванс отражается так: Дебет 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным", Кредит 50 51, Сумму выданных авансов, не погашенную на конец отчетного периода, отражают по строке или баланса. При поступлении материальных ценностей приемке выполненных работ, оказанных услуг , в счет которых был перечислен аванс, в учете делаются записи: Дебет 08 10, 20, 26,

Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Чтобы учесть суммы авансов, к счету 60 необходимо открыть отдельный субсчет "Расчеты по авансам выданным". Выданный аванс отражается так: Дебет 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным", Кредит 50 51, Сумму выданных авансов, не погашенную на конец отчетного периода, отражают по строке или баланса.

При поступлении материальных ценностей приемке выполненных работ, оказанных услуг , в счет которых был перечислен аванс, в учете делаются записи: Дебет 08 10, 20, 26, Кредит 60 - оприходованы материальные ценности приняты выполненные работы, оказанные услуги , в счет оплаты которых ранее был перечислен аванс; Дебет 19 Кредит 60 - учтена сумма НДС на основании счета-фактуры поставщика подрядчика ; Дебет 60 Кредит 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным" - зачтен аванс.

Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов. На конец года материалы поставлены не были. Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки: Дебет 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным", Кредит 51 - руб. В годовом балансе "Актива" по строке указывается сумма задолженности поставщика в размере руб.

После поступления материалов в учете "Актива" делаются проводки: Дебет 10 Кредит 60 - руб. После этого задолженность "Пассива" в балансе фирмы не отражается. Возможна другая ситуация. С 1 января г. Для того чтобы принять к вычету сумму НДС необходимо иметь документы, которые установлены п.

После отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав продавец должен выставит покупателю счет-фактура на полную сумму. Покупатель принимает к вычету полную сумму, но в этом же квартале НДС, принятый к вычету с аванса, он должен восстановить пп.

Восстановить налог необходимо и в том случае, если договор будет расторгнут и поставщик вернет аванс, с которого ранее был принят вычет по НДС. По условиям договора "Актив" перечисляет "Пассиву" аванс под предстоящую поставку материалов в сумме руб.

После отгрузки материалов "Актив" должен перечислить оставшуюся сумму в том числе НДС 36 руб. Общая стоимость материалов составляет в том числе НДС - 54 Бухгалтер "Актива" должен сделать следующие проводки: Дебет 60, субсчет "Авансы выданные", Кредит 51 - руб. После получения материалов: Дебет 10 Кредит 60, субсчет "Расчеты по полученным материалам" - руб.

При поступлении от покупателя заказчика денег в оплату задолженности сделайте проводку: Дебет 50 51, Кредит 62 - поступили средства от покупателя заказчика в оплату продукции, товаров, работ, услуг. Обратите внимание: исключения вашего должника из ЕГРЮЛ за отсутствие деятельности еще недостаточно, чтобы вы могли списать его долги Письмо Минфина России от 27 июля г. Сумму списанной задолженности в бухгалтерском учете отражают в составе прочих расходов. Списание задолженности отразите проводкой: Дебет Кредит 62 - списана задолженность покупателя заказчика.

Списанную задолженность нужно учитывать на забалансовом счете "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" в течение пяти лет. Поэтому после ее списания сделайте запись: Дебет - дебиторская задолженность учтена на забалансовом счете. После списания или погашения задолженности по строке или баланса ее не отражают.

В бухгалтерском балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. На эту сумму уменьшают дебиторскую задолженность, по которой создан резерв. При этом никакие дополнительные проводки в учете не делают. Таким образом, данные о дебиторской задолженности по счетам бухгалтерского учета не будут совпадать с данными баланса.

Отдельно сумму образованного резерва сомнительных долгов отражают по строке "Прочие расходы" Отчета о прибылях и убытках форма N 2. Дебиторская задолженность фирмы, отраженная по счету 62, по состоянию на 31 декабря отчетного года составляет руб. Срок погашения этой задолженности не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Учитывая вероятность погашения долга, предприятие создало резерв сомнительных долгов в сумме 60 руб.

Одновременно сумму списанного долга вам нужно отнести на забалансовый счет "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов": Дебет - учтена сомнительная задолженность. По правилам налогового учета резерв присоединяется к прибыли, если по итогам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной в конце отчетного или налогового периода, организация может создать резерв в сумме меньшей, чем остаток неизрасходованного резерва.

К прибыли присоединяется разница между остатком резерва и той суммой, на которую организация может создать резерв по итогам инвентаризации. Эта разница включается в состав внереализационных доходов. Может возникнуть ситуация, когда, согласно Налоговому кодексу, вы можете перенести сумму неиспользованного резерва на следующий год, а согласно требованиям бухгалтерского учета, резерв должен быть присоединен к прибыли отчетного года.

В этой ситуации можно дать такой совет. По итогам инвентаризации руководитель должен принять решение о создании резерва на ту сумму, которая может быть перенесена на следующий год по правилам налогового учета.

В этом случае отражать в бухгалтерском учете списание всей суммы резерва не нужно. ЗАО "Актив" определяет выручку от реализации для целей налогообложения по методу начисления. В учетной политике "Актива" записано, что организация создает резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом. По итогам инвентаризации на 30 сентября отчетного года была выявлена задолженность покупателей за отгруженную продукцию, числящаяся на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками": - по расчетам с ООО "Импульс" - 60 руб.

В состав резерва по сомнительным долгам включается дебиторская задолженность: - ООО "Импульс" - в сумме 60 руб. Общая сумма резерва составит 90 руб. В IV квартале отчетного года произошли следующие события: - истек срок исковой давности по задолженности "Импульса"; - "Зенит" погасил свою задолженность на сумму 10 руб. Бухгалтер "Актива" должен сделать следующие проводки: Дебет 63 Кредит 62 - 60 руб.

По состоянию на 31 декабря отчетного года в учете "Актива" будут числиться: - дебиторская задолженность "Зенита" на сумму 20 руб. По Налоговому кодексу на следующий год может быть перенесен резерв в сумме 20 руб. По итогам инвентаризации, проведенной по состоянию на 31 декабря отчетного года, руководителю организации следует принять решение о создании резерва на эту же сумму. В этой ситуации сумма резерва, которая превышает 20 руб.

Бухгалтер "Актива" должен сделать запись: Дебет 63 Кредит - 10 руб. Здесь также указывают сумму займов, предоставленную другим организациям на срок менее 12 месяцев.

Если ваша фирма приобретает ценные бумаги или осуществляет финансовые вложения на срок, превышающий один год, то данные по таким вложениям отражают по строке баланса. Краткосрочные финансовые вложения фирмы учитывают на счете 58 "Финансовые вложения". Чтобы получить данные о краткосрочных и долгосрочных вложениях, к субсчетам счета 58 следует открыть субсчета второго порядка.

Например, к субсчету "Предоставленные займы" - субсчета "Краткосрочные займы" и "Долгосрочные займы". Таким образом, в строке баланса вы должны показать дебетовое сальдо по соответствующим "краткосрочным" субсчетам счета 58 "Финансовые вложения" за вычетом кредитового сальдо по счету 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" если такой резерв создавался фирмой. Так, здесь отражают: - деньги в кассе фирмы, а также стоимость денежных документов например, почтовых марок, оплаченных проездных билетов и путевок и т.

Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе. Лимит устанавливает банк, обслуживающий организацию. Он согласовывается банком с руководителем организации и при необходимости может быть пересмотрен. Сверх лимита разрешается хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты зарплаты и пособий.

Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности не может превышать трех рабочих дней включая день получения денег в банке , а для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, - пяти дней. Если у организации несколько расчетных счетов в разных банках, то лимит может быть установлен в любом из них.

После того как лимит будет установлен, письменно сообщите об этом в другие банки. Если лимит остатка наличных денег не согласован с банком, он считается равным нулю.

В этом случае организация обязана сдавать в банк всю денежную наличность. Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, ваша организация может быть оштрафована. Сумма штрафа - от 40 до 50 руб. За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф в размере от до руб. Остаток денежных средств в кассе определяется на конец рабочего дня после отражения всех проведенных операций в кассовой книге и указывается в строке "Остаток на конец дня" кассовой книги.

Некоторые фирмы в нарушение установленного порядка отражают операции с денежными средствами в кассовой книге не за каждый день, а суммарно за какой-либо период времени декаду, месяц.

При этом на листе кассовой книги указывается, например: "Касса за 1 - 10 августа г. Многие бухгалтеры полагают, что если остаток на конец 10 августа не превышает установленного лимита, то нарушений в порядке ведения кассовых операций организация не допускает. Однако при проверках таких предприятий очень часто выявляется превышение лимита в какой-либо из дней с 1 по 10 августа.

Лимит остатка наличных денежных средств, установленный банком, составляет руб. Остаток средств в кассе на 1 августа составил руб. При этом за период с 1 по 10 августа были произведены следующие операции по кассе: - 1 августа - оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере руб.

Остаток наличных денежных средств на 10 августа составил руб. Заполнив кассовую книгу сразу за период с 1 по 10 августа, бухгалтер считает, что так как остаток средств на 10 августа не превышает установленного лимита, то нарушений в порядке ведения кассовых операций не было. Однако, заполняя книгу в соответствии с установленным порядком, то есть за каждый день, в котором осуществлялись операции за 1, 2, 4, 8 и 10 августа , бухгалтер выявил бы, что остаток средств составил: - на конец 2 августа - руб.

Если это нарушение будет выявлено банком или налоговой инспекцией, на организацию и ее руководителя может быть наложен штраф. Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком.

Но даже и после такого согласования организация может расходовать поступившие деньги лишь на "оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения" п. Однако никакой ответственности за нарушение этого требования законодательство не предусматривает. Поэтому, если в кассе скопилась сверхлимитная наличность, а деньги сдать в банк по тем или иным причинам нельзя, их можно выдать под отчет работникам.

В дальнейшем эти деньги можно либо использовать на приобретение товарно-материальных ценностей, либо вернуть в кассу. Выдавая деньги из кассы, помните о предельном размере расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами между организациями ограничены. Предельный размер расчетов наличными деньгами по одному договору между фирмами, фирмами и предпринимателями составляет руб.

Организация, нарушившая установленный лимит расчетов наличными, может быть оштрафована.

Авансы выданные: проводки

В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Поставщики — это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы. Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета. Счет 60 — активно-пассивный , то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте здесь.

Получен аванс от покупателя: проводка

Основные бухгалтерские проводки. Вычитаемая временная разница. Как посчитать выручку от реализации продукции. Благотворительный взнос — бухгалтерские проводки. Начисление пени по страховым взносам: проводки.

Особенности бухгалтерского учета расчетов по предоплате: аванс и задаток

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт. Спасибо Вам за сотрудничество Дт - Арендованные основные средства - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение - Материалы, принятые в переработку - Товары, принятые на комиссию - Оборудование, принятое для монтажа - Бланки строгой отчетности - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов - Обеспечения обязательств и платежей полученные - Обеспечения обязательств и платежей выданные 01 - Основные средства - Выбытие основных средств - Износ основных средств - Основные средства, сданные в аренду - Нематериальные активы, полученные в пользование - Инвентарь и хозяйственные. Пожалуйста, введите номер двадцать один:. Бухгалтерский учет ремонта основных средств Особенности учета в управляющих компаниях

Расчеты по выданным авансам (Заболонкова О.)

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 8 февраля , печатный экземпляр отправим 12 февраля. Автор : Антонова Надежда Александровна. Статья просмотрена: раза. Антонова Н.

Зотова, бухгалтер практик.

.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Аделаида

    Я в Херсоні живу і за Порошенка, хай хто шо не каже ті що були до него лохи.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных