В предварительном расчете на командировку статьи затрат

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Командировки — всегда актуальная тема, ведь она касается широкого круга бизнес-бухгалтерской аудитории. А учитывая то что во время командировки может возникать множество нетипичных ситуаций опоздал на самолет, потерял билет, воспользовался такси вместо трамвая и т. Поэтому в данном материале мы постараемся сгруппировать наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся командировок по Украине, и предоставить краткие, но при этом удобные и аргументированные ответы на них. Вопрос в том, может ли командированный работник, находясь в командировке, передвигаться с помощью такси? Касательно этого нет однозначной позиции контролеров.

Из всего перечисленного необходимым по закону является приказ, оформлять остальные документы закон не требует. Но если внутренняя политика предприятия или заведенные правила документооборота требуют оформления этих бумаг, придется оформить.

Бухучет , Ведение учета Оставить комментарий 60 Просмотров. Администрация хозяйствующего субъекта может направлять своих сотрудников в командировки с выполнением ими установленных руководством служебных заданий. Законодательством на вопрос, можно ли брать в расходы оплату за такси в командировке, отвечает положительно, если они согласованы с руководством и экономически обоснованы.

Оплата командировочных расходов

Расходы на проживание сотрудников в командировке, а так же расходы на услуги туроператора можно учесть при расчете налога на прибыль, если такие расходы экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере. Командировочные расходы можно признать в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета.

Если организация обоснует необходимость приобретения услуг туроператора, их стоимость можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Обосновать использование таких услуг можно, например, массовым характером командировок или отсутствием в должностных инструкциях сотрудников соответствующих функций. Подтвердить оказание услуг туроператор может любыми первичными документами, содержащими все необходимые реквизиты, например, актом об оказании услуг.

Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки. Организация применяет общую систему налогообложения. Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив лимит возмещения, но фактически документально подтвержденные расходы на проживание превысили эту величину.

Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимайте п. Если документально не подтвержденные расходы на наем жилья отражены в бухучете, то возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п. При использовании метода начисления командировочные расходы признайте в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета подп. При использовании кассового метода для признания затрат необходимо подтвердить факт их оплаты п.

Например, если сотрудник обоснованно потратил на проживание больше денег, чем ему было выдано под отчет, командировочные расходы спишите в момент выплаты компенсации после утверждения авансового отчета. О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на наем жилья по командировке, связанной с приобретением основного средства, подробнее см. Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.

Помимо затрат на оплату помещения, при налогообложении прибыли можно учесть стоимость дополнительных услуг , оказанных в гостинице. Исключение составляют расходы, связанные:. Если стоимость таких услуг выделена в счете, организация не вправе включить ее в расчет налоговой базы.

Если стоимость дополнительных услуг отдельно не указана, включите ее в состав расходов на наем жилого помещения. Как учесть при налогообложении дополнительные командировочные расходы. Услуги оказывает сторонняя организация по договору. Расходы по договорам, заключенным с организациями, которые оказывают услуги по организации командировок, в этом перечне отсутствуют.

Вместе с тем, оплату услуг по бронированию номера можно включить в состав расходов на командировку как дополнительные услуги, оказываемые гостиницами абз. Подтверждают эту точку зрения некоторые арбитражные суды см. Что касается других расходов на оплату услуг, связанных с организацией командировок например, услуг по заказу и доставке билетов , то их также можно включить в расчет налога на прибыль.

Тот факт, что они не относятся к командировочным, не означает, что они не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Если организация обоснует необходимость заключения таких договоров со специализированными компаниями, стоимость их услуг можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Обосновать использование услуг сторонних организаций можно, например, массовым характером командировок или отсутствием в должностных инструкциях сотрудников соответствующих функций.

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными. Одним из условий для признания расходов при расчете налога на прибыль является их документальное подтверждение п. Поэтому на практике любые имеющиеся у организации документы нужно оценивать с учетом того, могут ли они в совокупности с другими доказательствами подтвердить факт и размер понесенных расходов или нет.

При этом в зависимости от фактических обстоятельств сделок и условий финансово-хозяйственной деятельности организации в каждом конкретном случае расходы могут подтверждаться разными документами. Правомерность такого толкования этой нормы подтверждается судебной практикой см.

Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. Отсутствие обязательных реквизитов не позволяет признать документ подтверждающим понесенные расходы.

В этом случае для их подтверждения потребуются другие документы. Например, для подтверждения расходов на приобретение товаров работ, услуг за наличный расчет одних только кассовых чеков недостаточно.

В кассовом чеке нет наименования должностей и подписей лиц, совершивших операцию и ответственных за ее правильное оформление. Кроме того, кассовый чек свидетельствует лишь о факте оплаты товаров работ, услуг п.

Поэтому для подтверждения соответствующих расходов в целях налогообложения прибыли помимо кассового чека нужно иметь:. Можно ли подтвердить расходы документами, которые оформлены с ошибками? Можно, если допущенные ошибки позволяют правильно определить продавца и покупателя, вид и величину расходов, дату совершения операции и другие важные элементы сделки. Например, документ можно принять к учету, если в нем указано сокращенное наименование услуги, пропущен код единицы изменения, допущены грамматические ошибки или опечатки в названии или адресе контрагента.

Или если помимо обязательных реквизитов документа в нем приводится дополнительная информация. Если в документе искажены сведения о стоимости товара работы, услуги , нечетко указана дата, то принимать такой документ в качестве подтверждения расходов нельзя.

Для целей налогообложения учет расходов на наем жилья во время командировки зависит от их документального оформления. Так, при расчете налога на прибыль учитываются только документально подтвержденные расходы п. Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимаются. НДФЛ не облагается компенсация расходов по найму жилья в сумме фактических и документально подтвержденных затрат абз. В отношении расходов, которые документально не подтверждены, компенсация не облагается НДФЛ в пределах норм абз.

Чтобы отправить сотрудника в заграничную командировку, организации зачастую прибегают к помощи турфирм. В таком случае помимо стандартных командировочных расходов на проживание, проезд, получение визы и выплату суточных приходится платить еще и вознаграждение посредникам. Как же грамотно обосновать такие затраты?

Вознаграждение посреднику за организацию загранкомандировки можно списать без проблем. Чтобы вознаграждение турфирме можно было без проблем списать при расчете налога на прибыль, компании необходимо обосновать расходы во внутренних документах. Экономическая обоснованность. Вознаграждение турфирме, которая обеспечила вашего сотрудника авиабилетами, местом в гостинице и визой, можно учесть при расчете прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Этот вывод подтверждает письмо Минфина России от 21 декабря г. Чиновники в этом документе сначала указали, что плата посреднику за организацию загранкомандировки прямо не включена законодателями в состав командировочных расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход.

Но в конце письма минфиновцы признали: поскольку перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в Налоговом кодексе РФ является открытым, компания может учесть подобное посредническое вознаграждение при расчете прибыли, если будет доказана экономическая обоснованность затрат. Документальное подтверждение. Чтобы подтвердить оправданность затрат, советуем составить приказ руководителя, обосновав необходимость в посреднике.

В документе укажите причины, по которым ваша организация вынуждена нанимать специализированную стороннюю фирму. То есть состав расходов в документах не детализируется. Однако в таких ситуациях лучше все-таки просить турфирму переоформить документы, указав в них подробно, какие именно расходы возникли у клиента. Это позволит избежать проблем при налоговой проверке: инспекторам будет проще оценить обоснованность понесенных компанией затрат.

Расходы на бронирование номеров в гостинице через компанию-посредника учитывать рискованно. Если компания бронирует номер в отеле не напрямую, а через компанию-посредника, то риски отказа в признании соответствующих расходов высоки.

Налоговики могут заподозрить искусственное завышение затрат, учитываемых при расчете налога на прибыль. Например, в одном из дел компания забронировала несколько гостиниц через фирму-агента. Последняя в подтверждение оплаты выдавала номерные квитанции к приходно-кассовым ордерам.

При проверке инспекторы заявили, что такой гостиницы не существует вовсе. Дело в том, что в инспекции гостиница с таким названием зарегистрирована под другим ИНН не тот, что указан в чеках ККТ. Контрольно-кассовый аппарат в налоговой зарегистрирован не был. Но компания в суде опровергла доводы проверяющих. Во-первых, она представила договор о предоставлении гостиничных услуг, по которому фирма-посредник предоставляла их по предварительным заявкам заказчика номера.

Во-вторых, начальник участка цеха проверяемой компании пояснил, что лично бронировал номера гостиниц в г. Санкт-Петербурге с целью повышения квалификации и посещения выставок. Делал он это по телефону организации, нашел его в интернете.

По приезду в Санкт-Петербург командированные сотрудники оплачивали номера наличными деньгами и получали документы: квитанции и кассовые чеки. Место проживания соответствовало документам. В результате суд пришел к выводу о том, что работники цеха действительно направлялись в командировки в г. И компания правомерно учла расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ постановление Арбитражного суда Московского округа от Получается, факт ошибочного указания ИНН фирмы-посредника, оказывающего гостиничные услуги, суд не принял во внимание.

Но чтобы избежать рисков предъявления претензий, целесообразно заранее проверить все сведения в документах. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Командировки, суточные. Организация применяет общую систему налогообложения Налог на прибыль При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере.

Исключение составляют расходы, связанные: с обслуживанием сотрудника в барах и ресторанах; с дополнительным обслуживанием в номере; с пользованием рекреационно-оздоровительными объектами.

Услуги оказывает сторонняя организация по договору Да, можно. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными Одним из условий для признания расходов при расчете налога на прибыль является их документальное подтверждение п. В частности, в подтверждение расходов могут быть представлены: первичные учетные документы: накладные, акты, путевые листы, товарные и кассовые чеки и т.

Поэтому для подтверждения соответствующих расходов в целях налогообложения прибыли помимо кассового чека нужно иметь: авансовые отчеты; товарные чеки; квитанции к приходному кассовому ордеру. Вознаграждение посреднику за организацию загранкомандировки можно списать без проблем Чтобы вознаграждение турфирме можно было без проблем списать при расчете налога на прибыль, компании необходимо обосновать расходы во внутренних документах.

Ошибочный ИНН в документах турфирмы-посредника суд проигнорировал Но компания в суде опровергла доводы проверяющих. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Расходы на проживание сотрудников в командировке, а так же расходы на услуги туроператора можно учесть при расчете налога на прибыль, если такие расходы экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере. Командировочные расходы можно признать в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета. Если организация обоснует необходимость приобретения услуг туроператора, их стоимость можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Обосновать использование таких услуг можно, например, массовым характером командировок или отсутствием в должностных инструкциях сотрудников соответствующих функций.

В предварительном расчете на командировку статьи затрат

Очень важно правильно и грамотно оформить все документы командировочного типа, а еще более важным аспектом считается учет всех расходов, которые выделяются на реализацию командировки. Командировочные расходы четко определены законодательством в статье НК РФ. Причем, данный список не является закрытым, так что, определенные варианты расходов, которые в него не учтены, все же могут быть использованы в соответствующих расчетах. Работник, которого отправляют в определенную командировку, получает от предприятия определенные выплаты, которые напрямую связаны с выполнением поставленных целей и задач. К таким выплатам относят оплату средств, затраченных на дорогу до места назначения, проживание, а также суточные средства, которые выплачиваются до наступления командировки. Заметим, что кроме предоставления таких выплат, работник получает средства в виде оплаты труда.

Порядок учета командировочных расходов в 2019 - 2020 годах

Итак, служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Из приведенного определения можно выделить ряд условий, при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой:. Кроме того, служебными командировками считаются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал из одного филиала в другой или наоборот при условии, что филиалы предприятия или головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах. При этом местом постоянной работы считается то подразделение, работа в котором обусловлена трудовым договором контрактом. В соответствии с абзацем первым ст. Кроме того, за командированными работниками на протяжении всего времени командировки сохраняются место работы и средний заработок. При этом средний заработок сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы. На работника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени того предприятия, на которое он командирован. Служебные поездки отдельных категорий работников не всегда считаются командировками. Речь идет о поездках тех сотрудников, работа которых носит разъездной передвижной характер.

Расходы в командировке по Украине — самые распространенные вопросы

Учет командировочных расходов: расчет и оформление. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам. Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст.

.

.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка: как рассчитать командировочные расходы
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Викторина

    A class yt-uix-sessionlink spf-link href /results?search_query=%23%D0%9A%D1%83%D0%B4%D0%B0_%D0%B8_%D0%B2_%D0%BA%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D1%85_%D1%81%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B0%D1%8F%D1%85_%D0%9D%D0%90%D0%94%D0%9E_%D0%96%D0%90%D0%9B%D0%9E%D0%92%D0%90%D0%A2%D0%AC%D0%A1%D0%AF_%D0%9F%D0%90%D0%9C%D0%AF%D0%A2%D0%9A%D0%90_%D0%B3%D1%80%D0%B0%D0%B6%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%BD%D1%83 data-sessionlink itct=CA8QtnUiEwjzmv368eDfAhUd31UKHeAcBgs >#Куда_и_в_каких_случаях_НАДО_ЖАЛОВАТЬСЯ_ПАМЯТКА_гражданину?

  2. beydismaolelc84

    Пусть еще и войны не будет с 2019 года, ну пожалуйста :(((

  3. Ярополк

    Как можно с Вами связаться? У меня очень много вопросов по поводу кредита.

  4. ventpresma

    Спосибо. Выпусти ролик кто может изымать лич.имущество и будут ли давать какие-то доки. Например забрали авто-что делать, доки на авто отдавать? Как себя вести?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных