Купля-продажа долгов на УСН (Рогозина О

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Конечно, сумму самой дебиторки стоимость проданных, но неоплаченных товаров в расходах учесть не получится. Как видите, налоговые последствия от уступки такой дебиторки для упрощенцев такие же, как и для плательщиков налога на прибыль. Ведь если такую же дебиторку и на тех же условиях уступает плательщик налога на прибыль, то он учтетп. Более того, упрощенцы находятся даже в более выгодном положении, чем плательщики налога на прибыль, так как им не нужно применять нормы ст. Однако есть и долги, уступать которые упрощенцам категорически невыгодно.

Тираж 10 экземпляров. Рекламно-информационное издание.

Упрощенная система налогообложения избавляет налогоплательщиков от обязанности по уплате ряда "общих" налогов. Да и отчитываться по "упрощенному" налогу можно только раз в год.

Уступка права требования при применении УСН

Так, в целях главы То есть доход от уступки требования новому кредитору отражается на дату фактического поступления от него денежных средств по общим нормам п. Для того, чтобы иметь возможность использовать упрощенную систему при ведении деятельности, необходимо соответствовать ряду требований к организации, а также контролировать расходы, которые можно учесть и нельзя.

При этом стоимость приобретенного права требования нужно отражать по фактическим затратам на его приобретение, которые формируются из следующих сумм: — суммы, выплаченной по договору цессии первоначальному кредитору цеденту ; — иных расходов, непосредственно связанных с приобретением например, посреднического вознаграждения, консультационных услуг. С 1 июля года ст. Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода права к этому кредитору, за исключением случаев, если уведомление о переходе права получено от первоначального кредитора.

Образец поручения об исполнении обязательства третьим лицом. Соответственно, неоплаченная дебиторская задолженность базу по единому налогу на УСН не увеличивает. Доход отражается только при поступлении денег от контрагента. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ, право требование , принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке уступка требования или перейти к другому лицу на основании закона.

Иными словами, по договору цессии кредитор продает дебиторскую задолженность, предоставляя иному лицу право получить средства от должника при ее погашении.

Соответственно, покупная стоимость товаров была учтена в составе расходов в момент перехода права собственности на них к покупателю. Уточнено, что право требования по денежному обязательству может перейти к другому лицу в части, если иное не предусмотрено законом. Таким образом, в рассматриваемой ситуации мы имеем следующую картину: не получив свою выручку от покупателя товара, работы или услуги, цедент фактически получает ее от цессионария.

Если должник получил уведомление об одном или о нескольких последующих переходах права, должник считается исполнившим обязательство надлежащему кредитору при исполнении обязательства в соответствии с уведомлением о последнем из этих переходов права. Каждая из этих процедур имеет свои тонкости, однако можно выделить общие принципы их осуществления: В отношении же перехода права требования одобрение должника требуется только в отдельных ситуациях см.

В частности, организацию интересовало два вопроса. Отсутствие поступившей от покупателя оплаты за реализованные ему товары работы, услуги для упрощенца означает отсутствие дохода.

Если фактические затраты на приобретение права требования по договору цессии равны самой сумме задолженности, то приобретенное право требования долга не может рассматриваться в качестве финансовых вложений, поскольку не способно приносить организации экономические выгоды доход в будущем п.

Поэтому такой актив нужно квалифицировать как денежный эквивалент поскольку право требования долга является высоколиквидным активом, который можно предъявить к оплате, реализовать или передать в оплату.

Есть контрагент который по договору цессии с нами передает свою дебиторскую задолженность. Так вот если нам перечислят денежные средства по данному договору, мы как должны рассчитать налоги мы на ОСНО.

В этом случае в налогооблагаемую базу включаются доходы в виде процентов дисконта , полученные по договору кредита или займа, то есть по существу разницу между ценой приобретения самого заемного обязательства и суммами, полученными при его погашении должником.

А нужно ли признавать в доходах стоимость товаров услуг, работ , которые должны были быть оплачены покупателем изначально? Ведь в результате уступки задолженность по их оплате фактически оказалась погашена. Поэтому при определении налоговой базы плательщик, применяющий УСН, должен их учесть. Но оплаты стоимости товаров, реализованных покупателю, при этом не происходит. В результате совершения сделки по уступке прав требования происходит перемена кредитора в обязательстве.

Замена стороны в обязательстве предполагает переход прав требования по договору или долговых обязательств от одного субъекта правоотношений к другому. В результате уступки обязательства должника в отношении первоначального выбывающего кредитора прекращаются. А это приводит к погашению задолженности и, следовательно, к возникновению налогооблагаемого дохода. Существует также возможность перевода стороной своих прав и обязанностей по договору к иному субъекту в полном объеме.

В этом случае говорят о перемене стороны в соглашении см. Однако объем прав, передаваемых новому кредитору, может регулироваться договором или законом. НДС при уступке права требования. Таким образом, следует понимать, что все поступившие средства по данному договору подлежат налогообложению по УСН, вне зависимости от того, какую сумму цессионарий заплатил за приобретенное право, учесть ее в расходах не получится.

И как вообще формируются проводки по данному договору. Отразить приобретение права требования у кредитора цедента по договору цессии нужно в зависимости от понесенных расходов на приобретение: — в составе финансовых вложений — при приобретении права требования по стоимости меньшей, чем сумма самой задолженности; — как денежный эквивалент — при приобретении права требования по номинальной стоимости то есть Если возник убыток по данному договору, то предприятие на УСН не имеет право учесть его в расходах, поскольку законодательством такая статья не предусмотрена для данной системы налогообложения.

На дату погашения должником денежного обязательства следует отразить в бухучете выбытие финансового вложения п. То есть признать прочий доход в размере полученной от должника суммы и одновременно прочие расходы в размере покупной стоимости выбывающего права требования п.

Момент определения налоговой базы зависит от принятой организацией учетной политики для целей налогообложения табл. Дата возникновения налоговых обязательств по НДС у организации, уступающей право требования на дебиторскую задолженность Факты отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг и начисления обязательств перед бюджетом по текущему НДС обусловят следующие записи: Д-т сч.

Причем в данном случае факт оплаты реализованных товаров покупателем не имеет значения пп. При этом Гражданский кодекс устанавливает перечень случаев запрета уступки требования. Такая уступка запрещена, когда требование неразрывно связано с личностью кредитора, это, в частности, требования об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью ст.

К той же группе следует отнести требования, связанные с личными неимущественными правами авторов произведений литературы, науки. Эти особенности установлены статьей НК РФ. Исходя из буквального понимания данных норм, можно сделать вывод, что кредитору придется заплатить НДС два раза. Первый раз при отгрузке товаров, а второй раз при передаче имущественных прав. Причем, такая нечеткая трактовка в законодательстве зачастую приводила к спорам с контролирующими органами о том, должен ли платить НДС первоначальный кредитор при уступке права требования или нет.

Ваш e-mail не будет опубликован. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Нюансы составления завещания с условием Можно ли поменять билеты на другой рейс аэрофлот Причины внеплановой проверки государственными органами Консультация юриста Штраф за опоздание на работу Бездоказательное обвинение в дтп Оспаривание отцовства в судебном порядке Как оформить право собственности по решению суда Вахтовый график работы Оформление наследства у нотариуса после смерти стоимость работ нотариуса Лишают ли за ксенон в птф.

Купля-продажа долгов на УСН (Рогозина О.)

Договор цессии при УСН доходы минус расходы законом не запрещен, но сопряжен для упрощенца с целым рядом нюансов. Об этом вы узнаете из нашего материала. Об увеличенных лимитах для упрощенцев см. В процессе своей деятельности упрощенец вправе заключать все виды не запрещенных законом договоров, включая договор цессии ДЦ — договор, по которому можно продать приобрести право требования к должнику. Такие договоры в последнее время стали весьма распространены, и упрощенцы в данном случае не исключение.

Уступка права требования при «упрощенке». Налоговый учет

Доход от уступки права требования новому кредитору по общему правилу отражается на дату фактического поступления от него денежных средств. С расходами также всё просто — покупная стоимость товаров учитывается в составе расходов в момент перехода права собственности на них к покупателю. А вот чем грозит покупка в рамках УСН права требования долга и перепродажа его третьему лицу? Читайте в статье. У Вас есть КонсультантПлюс? Оформите заявку на доставку полной версии документа! Принимаю пользовательское соглашение.

Безопасна ли продажа дебиторки для упрощенцев

Положение pdf Кб. Международная банковская платежная карточка Visa pdf Кб. Сервис публикации документов Как работает сервис. Вход Чужой компьютер Забыли? Выходит по четвергам с года Еженедельная рекламная городская газета г. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Купля-продажа долгов на УСН (Рогозина О

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Мы рассмотрим налоговый и бухгалтерский учёт уступки права требования у цессионария нового кредитора , а также дальнейшая его переуступка. А вот учесть затраты на приобретение имущественных прав цессионарию, применяющему упрощенный режим, никак не удастся. Расходы на приобретение имущественных прав здесь не предусмотрены.

Так, в целях главы

.

Нюансы купли-продажи долгов на УСН

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Евгеиня

    Добрый День раз Вы утверждаете,что Родина нам ничего уже не должна и каждый сам по себе судя по Вашим словам и надеется нужно самому на себя зачем тогда чувство патриотизма к этому государству и вообще зачем тогда жить в России?Ответьте пожалуйста.Всех благ.

  2. fawnelip

    С престола власть сию снести.

  3. tiojeluri

    Да,уже не поддерживают. Но благодаря западной,он стал президентом ! Не забываем об этом историческом факте!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных